изчисление на ДДС

Ето няколко статии, които са сигурни, че ще се интересуват:

Сложните случаи на възстановяване на ДДС върху конкретни примери

Приспадане на ДДС във фактурата от неплатежоспособно ДДС: Министерство на финансите срещу съда - за

Министерството на финансите е определила, когато трябва да се възстанови ДДС, а когато това не е необходимо

изчисляване на ДДС

За да се изчисли размерът на ДДС, начислен е необходимо да се определят два параметъра: данъчната основа и данъчната ставка на ДДС.

Формулата за изчисляване на ДДС

Но от такава формула може да изчисли дължимия ДДС:

ДДС = Данъчна основа на ставката на ДДС *

Как да направите изчисление на ДДС с различна скорост

Понякога една компания едновременно ангажирани в различни дейности, които се облагат с различна скорост. След операциите облага при всяка скорост трябва да се разглежда отделно (т. 4, стр. 1, об. 153 RF). А формулата за изчисляване на ДДС ще изглежда така:

ДДС = (данъчна основа Stavku№1 №1 х) + (данъчен база №2 х Stavku№2)

Ние първо да се определи данъчната основа по отделно за всяка операция от типа облагат с различна скорост. Умножено по съответния данъчна ставка. Вземете база ДДС само да се добави.

Пример за изчисляване на ДДС върху операциите облагат с различна скорост.

В тази част от стоките, не е предмет на преференциални цени и облагат с 18%. Те са били изпратени за 500 000 рубли.

Цената за изчисляване на ДДС

В момента има шест на ставките по ДДС. Три нива на 0, 10 и 18% - основни. И двете цени 10/110 и 18/118 - селище (член 164 от Данъчния кодекс.). И отделен процент 15.25%, което се използва в продажбата на комплекса собственост.

Как да се определи данъчната основа за изчисляване на ДДС

данъчната основа се определя в края на всяко тримесечие. За тримесечието общият размер на ДДС се изчислява по отношение на операциите, предвидени точки. 1 - 3, п 1 супена лъжица .. 146 от данъчен кодекс, а именно:

• продажба на стоки (строителство, услуги), както и правата на собственост (параграфи 1, точка 1, член 146 от Данъчния кодекс ...);
• прехвърляне на стоки (строителство, услуги) за собствените си нужди (ал 2 точка 1 на член 146 от Данъчния кодекс ...);
• CMP извършва за собствена консумация (Nos. 3, п. 1, об. 146 RF).

В допълнение, трябва да се вземат предвид всички промени, които увеличават или намаляват данъчната основа в данъчния период (стр. 4 на чл. 166 от Данъчния кодекс).

Също така, при определяне на данъчната основа трябва да се разглежда разписки, изброени в сек. 1, чл. 162 от Данъчния кодекс.

И ако през данъчния период, страните подписват споразумение (или друг първичен документ), за да се увеличи стойността на превозваните (прехвърлят) стоки (строителство, услуги, правата на собственост), включително и поради промени в цените им или сумата (обем), това увеличение цената се взема под внимание в данъчната основа на продавача за данъчния период (стр. 10 на чл. 154, стр. 10 на чл. 172 от Кодекса за данъчно облагане).

Това не е необходимо да се коригира данъчната основа, ако увеличението на цената на стоки (работи, услуги, правата на собственост), деноминирани в чуждестранна валута (произволни единици), възникнали в резултат на суми разлики в последващото изплащане в рубли.

В тази ситуация, базата за ДДС, определена в рубли по курса на датата на доставката и впоследствие не се променя. Получената положителна разлика се записва в не-оперативен доход (стр. 4 на чл. 153 от Данъчния кодекс).

Как да направите изчисление на дължимия ДДС

При изчисляване на ДДС, което трябва да се обърне към бюджета, се вземат под внимание размера на "входа" на ДДС (Sec. 1, чл. 173 от Данъчния кодекс). Както и ДДС, което е предмет на възстановяване.

Така че алгоритъма за изчисление на ДДС:

1. Определяне на размера на данъка, да се начисляват (чл. 166 от Данъчния кодекс).

2. Определя общия размер на данъчните облекчения, че имате право да налага на резултатите от данъчния период (чл. Чл. 171, 172 от Данъчния кодекс).

3. Намерете разликата между общата сума на данъка, както и размера на данъчни облекчения. В резултат на това, размерът на дължимия ДДС в бюджета се изчислява по формулата:

Имайте предвид, че на ДДС, която сте платили при вноса на стоки в Русия, не води до увеличаване на размера на дължимия данък. В същото време, ДДС при внос може да приспадне по общ начин (ал. 2, чл. 171 от Данъчния кодекс).

Получената сума на ДДС трябва да се изброят с бюджет най-късно до 25-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие. За да направите това, използвайте удобен пробата на платежно нареждане, което е на нашия уебсайт.

Как да си направим изчисляване на ДДС, ако организацията е данък агент

При определяне на общия размер на дължимия данък в бюджета, за да се вземе предвид размерът на ДДС, начислен на организацията при изпълнение на задълженията на данъчно агент не е необходимо. Доклад относно тези суми и да ги върне в бюджета на организацията, трябва отделно (стр. 3 на чл. 166 и стр. 4 на чл. 161 от Данъчния кодекс). В някои ситуации, размерът на ДДС, платен при изпълнение на задълженията на данъчно агент, една организация може да достави на приспадане. Например, за придобиване на чуждестранни компании за работа (услуги) за използване в дейност, която подлежи на облагане с ДДС.

Как да се изчисли размера на приспадането на ДДС

намаляване на данъци - това е сумата, на която ДДС може да бъде намален с натрупани при продажбата на стоки, строителство, услуги или права на собственост (член 166 и точка 1, член 171 от Данъчния кодекс ...).

Възползвайте се от приспадане ще бъде само тези организации и фирми, които използват обща система за данъчно облагане, както и не са освободени от задължения на данъкоплатците, свързани с плащането на ДДС. В други случаи, приспадането на данъчен кредит не може да бъде приет. Тези суми могат да бъдат включени в цената на закупените стоки, строителство, услуги и права на собственост, или да се вземат предвид разходите, отделно (параграф 2 на чл. 170, подписа. 8, ал. 1 st.346.16 подпис. 8, ал. 2 на чл. 346.5 на Данъчния кодекс ).

Остатъците се облагат с данък сума, която по-специално (т.2 от точка 171 RF TC ..):

• ви представя доставчици (изпълнител) за придобиване на стоки (строителство, услуги), правата на собственост на територията на Руската федерация;
• вие, платен за стоки, внесени на територията на България (други територии под нейна юрисдикция), за да митническата процедура за допускане за вътрешно потребление, временен внос и пасивно усъвършенстване.
• ви плаща при внос в България на стоки, които се движат чрез своята митническа граница без митническо оформяне.

Въпреки това, с цел да се включва сумата на данъка на данъчни облекчения, трябва да спазва редица условия (раздел 2, член 171, параграф 1 от член 172 от Данъчния кодекс ....):

1. Стоките (строителство, услуги), правата на собственост са били придобити от вас за сделки, подлежащи на облагане с ДДС

2. стоките (строителство, услуги), правата на собственост капитализирани (взема под внимание).

3. Имате ли една добре обмислена фактури на доставчика и съответните първични документи.

По този начин, в края на данъчния период, през който стоките (работи, услуги), права на собственост, приети от вас за сметка и получи фактурата от страна на продавача, може да приспадне сумата на данъка "вход". Разбира се, ако тези стоки (строителство, услуги), правата на собственост Планирате ли да използвате за сделки, подлежащи на облагане с ДДС.

Упражнят правото си на приспадане, колкото можете в рамките на три години след регистрация на закупен на територията на България на стоки (строителство, услуги), права на собственост, или на стоките, внесени на територията на Република България, както и други територии под нейна юрисдикция (Sec. 1.1 чл. 172 Данъчен кодекс).

Имате въпрос? Нашите експерти ще ви помогнат в 24 часа! Вземете Нов отговор