Предоставяне за почивка плащат как да се изчисли месечните плащания и запазваме остатъка,
Създаване на резерва в счетоводството
Начисляване на годишен отпуск на служител = (средна дневна работна заплата на служителите + средната дневна заплата на процент на служителя застрахователна премия) х 28 дни
Начисляване за почивка в края на месец = (средна дневна работна заплата на служителите + средната дневна заплата на процент на осигурителните вноски на работника или служителя) х броя на дните отпуск, на който работникът или служителят има право на в края на отчетния месец
Аз трябва да кажа, че този вариант отговаря на изискванията за оценка на размера на задълженията на служителите в съответствие с МСФО. Въпреки това, той създава трудности за счетоводители, поради сложността на изчисленията, тъй като е необходимо да се преброят на месечните почивни дни, което е правото на всеки работник. Месечен преизчисли среднодневното възнаграждение въз основа на изчислителния период - 12 месеца преди.
Тъй като изчисляването на платени отпуски или обезщетение за неизползван почивка количества квоти, натрупани скъсване отписани.
Пример. Изчисляване на резерв на изпълнение 2
Публикациите са както следва.
Внимание! Съгласно новите правила, ако счетоводството на размера на резерва не е достатъчно, за да плати за почивка, ваканция трябва да отпишат веднага на отчитане на разходите сметка.
В края на годината, което трябва да се направи за резервиране на рекламни. Въз основа на резултатите от нея е посочена сума резерв баланс въз основа на броя на неизползвани отпуски, средната дневна работна заплата (Параграф 3.50 на Методически указания на по опис на имуществото и финансовите пасиви).
Ако оставите през текущата година не се използват изцяло на работника или служителя, на размера на резерва, което съответства на неизползваните дни, прехвърля на следващата година. И това е необходимо да се направи допълнителни разходи да бъдат включени в цената на откриването на липсата на разпоредба.
Създаване на списък с резерви за данъчни цели
Процедурата за създаване на резерв за данъчни цели не се е променило (Позиция 1 на чл. 324.1 на Данъчния кодекс) и според закона е право, а не задължение на организацията. Какво ви трябва, за да се създаде резерв?
Стъпка 1: Secure решението за създаването на резерв в счетоводната политика за данъчни цели. Там може да определи максималния размер на отчисления (т.е., очакваното годишно сума за ваканционни разходи, включително застрахователните премии), а месечната такса на вноски в резерв. Процентните удръжки резерва изчислява по формулата:
Процентът на разпоредби = годишен размер на разходите за ваканции, включително задължителни осигурителни вноски / годишни прогнозни общите разходи за труд, включително и задължителни осигурителни вноски х 100%
Етап 2. Изчислява размера на месечните плащания в полза на резерва по формулата:
Месечните плащания на резервни = реалните разходи за труд на месец, включително и задължителни осигурителни вноски удръжки х процент в резерв / 100%
Тази сума всеки месец, ще бъдат взети под внимание в състава на разходите за труд (точка 24, чл. 255, ал. 2, чл. 324.1 на Данъчния кодекс).
Етап 3. През годината отписване на разходите за платени отпуски и дължимите вноски за обезщетение.
Възможно е също така, че размерът на помощта не е достатъчно за покриване на разходите по време на празниците. След превишаване на разходите, необходими за "задържане". Това означава, че данъчната разход е само сумата на месечните вноски в резерва ще бъдат отразени през цялата година. И едва в края на годината въз основа на описа сравните действителните разходи за изплащане на почивка и общата сума на обезщетението (Параграф 3 на чл. 324.1 на Данъчния кодекс) и ще вземе под внимание останките. Както можем да видим сега в данъчните и счетоводни различни принципи на признаване на разходи в случай на недостатъчно количество резерв.
Внимание! В данъчната счетоводство, ако създадете резерв за платена отпуска, платени отпуски през годината не може да се разглежда като самостоятелни разходи, дори и ако размерът на обезщетението не е достатъчно, за да плати за тях.
Етап 4. В края на годината, за да се определи размерът на инвентаризация изисква да плащат за неизползвано ваканция тази година. за всеки служител (§ 4 на член 324.1 от Данъчния кодекс.):
Сумата, необходима за заплащане на неизползвана отпуска = среднодневна сума на разходите за труд, включително и задължителни осигурителни вноски х брой дни с неизползвани ваканция
След това сгънете сумата, получена от всеки служител, който не е използвал своята почивка тази година.
Етап 5. След описа с остатъците от резерва или размера на почивка и вноските, за които това не беше достатъчно, което трябва да направите следните елементи (3 -. 5, член 324.1 от Данъчния кодекс).
Пример. Оценките на останалите резерви, прехвърлени за следващата година
Организацията е направена провизия за платена отпуска в размер на 100 хиляди рубли. Директор на мечтател AA за годината бе направено на само на 10 дни от отпуска. Други работници е направено на почивка в пълен размер, общият размер на натрупаните ваканция ги плати (в зависимост от осигурителни вноски) е 80 000 рубли. и визия AA - 4400 рубли. Среднодневният размер на разходите за труд мечтател AA - 440 рубли.
На следващата година, организацията планира да създаде резерв за платена отпуска в данъчните регистри.
Както можете да видите, как да се създаде резерв в действащите счетоводни и данъчни цели са различни. Това означава, че независимо от това кой вариант да изберете формиране на резерв за счетоводство, всяка разлика в бизнес отдел 18/02.