Регистрация на фактури, списание "главен счетоводител"

Грешна фактури - една причина да се откажете приспадането на ДДС. Въпреки това, не всяка фактура с недостатъци лиши приспадането. В какво подробностите не могат да са грешни, ще говорим в статията.

Както ДДС фактура

В повечето случаи, на фактура в два екземпляра. Едно копие на продавача трябва да бъдат регистрирани в дневника за продажбите, а вторият - прехвърлянето на купувача. На тази основа, получени от фактурата за продавача на купувача в повечето случаи е в състояние да приспадне платено ДДС върху закупените стоки (строителство, услуги). За да направите това, той трябва да се регистрирате, получена от продавача фактура в дневника за покупка.

На регистрация на фактури имат пет календарни дни, считано от датата на настъпване на следните събития:

• получаване на плащането, частично плащане срещу бъдещи доставки;
• превоз на стоки (строителство, услуги, правата на собственост).

По този начин, ако сте получили преди превозването предплащане, фактура, трябва да се направи в този период, за първи път в получаване на авансово плащане от купувача (за размера на авансовото плащане), а след това, когато корабоплаването (на договорна стойност на превозваните стоки, строителство или услуги).

В някои случаи, които са предвидени от Данъчния кодекс на Руската федерация, не се изисква регистрация на фактурата:

• сделка, която не подлежи на, или са освободени от ДДС в съответствие с член 149 от Данъчния кодекс. Например, когато издаването на парични заеми (15 Подп претенция 3, член 149, ...);
• купувача (клиента) не е платец на ДДС (освободени от този данък) и продавачът е подписала споразумение с него за nevystavlenii фактури. вие не можете да поставите в такава ситуация, фактура, дори ако на сделката подлежи на облагане с ДДС;
• в сделки със свързани лица за данъчни цели, продавачът се увеличава цената на стоки, строителство и услуги, в това ниво на пазара и регулира ДДС база.

Каква трябва да бъде дизайна на фактури

Дружеството има право да фактурира по електронен път по взаимно съгласие. За да се формализира това споразумение, е възможно да се подпише споразумение за съвместно или обмен на документи, подписани от двете страни. Естествено, за обмен на фактури в електронен формат, компаниите трябва да бъдат в присъствието на подходящи технически средства.

Реквизити. Задължителни реквизити, които трябва да съдържат фактурата са посочени в параграф 5 на член 169 от Данъчния кодекс. Общо 15. Ето и подробностите:

Всички подробности за по-горе, има и в стандартна форма фактура.

Грешка. След получаване на фактура от продавача, купувачът трябва внимателно да се провери документа. Факт е, че, ако данъчна ревизия грешки или несъответствия, купувачът може да се откаже на приспадане на данъчен кредит ще се намери във фактурата.

Данъчния кодекс България разписани точно кои грешки при фактури могат да доведат до анулиране на правото на приспадане. Така например, в член 169, параграф 2, се посочва, че инспекторите могат да отказват приспадане на данъчен кредит, само ако поради грешка не може да бъде точно идентифициран:

• продавача или купувача;
• Име на стоки (строителство, услуги, права на собственост) и разходите за тях;
• данъчна ставка и размера на ДДС за сметка на купувача.

Въпреки това, точно списъка на недостатъци, поради което компанията може да бъде отказано приспадане, Данъчния кодекс не е България. На практика, данъчните власти могат да намерят грешка грешка в някой от детайлите на фактурата (вж. Таблицата по-долу).

Осъществяване подробности за фактурата

Дата и номер на фактурата

През линия 1 от основните фактурите, получени от доставчици, трябва да се посочи дата на издаване и номера на фактурата.

Номерирани фактури трябва в хронологичен ред, тъй като те се събират. Въпреки това, ако сте получили един и същ доставчик по време на фактурите четвъртфиналите с един и същ номер, това не е причина да се откаже приспадането. В допълнение, тя позволява да се идентифицират всички други данни за нея и поради отказва да приспадне в такава ситуация, инспектори нямат право.

Ако основният фактурата трябва да бъде коригирана, поправителен фактура серийния номер на линията 1а, вписани в първични корекции на фактурата и датата на подаването му. При изготвянето на първоначалните фактури в този ред, а не броя и датата са поставени вместо тирета.

Информация за продавача

Внимателно купувач трябва да се провери дали продавачът е правилно посочи му INN - грешка в необходимата данъкът се счита за най-критично, дори и ако неточността допуска само в едноцифрени числа. Според официални представители, проверка дефект лишава възможността за идентифициране на дружеството.

Информация за изпращача и получателя

Линията "За платежни документи"

Line "За платежни документи" е пълен, ако продавачът (изпълнител) кораби на стоката (изпълнява произведения, предоставя услуги), за сметка на по-рано получи авансово плащане (авансово плащане). В линия 5, продавачът (изпълнител) трябва да посочи:
- номер и дата на плащане и уреждане на документи (и) на купувача (клиента), която е била прехвърлена на авансовото плащане (частично плащане);
- номер и дата на получаване (продажба на стоки (строителство, услуги) за пари в брой).

Тази предпоставка не пречи на идентификация на купувача, продавача, името на продукта, неговата цена и процент и размер на данъка. И ако е така, приспадането е законно, макар че данните линия е неточна.

Информация за клиента

На линия "Валута: име, код"

- "Щатски долара, 840" - ако цената (тарифа) се определя в долари и центове на САЩ;
"Евро 978" - ако цената (тарифа) се определя в евро и центове.

Продажбата на стоки (строителство, услуги, правата на собственост) в рамките на задължението за плащане на които е предвидено в българските рубли в размер, равен на определена сума в чуждестранна валута или в конвенционалните парични единици на в съответствие 7 показва "Български рубла, 643".

Колона "Име на стоки ..."

В графата "Име на стоки (описание на извършените строителни работи, услуги), правата на собственост" следва да се даде подходящо име на продукта (описание на предлаганите услуги, извършени работи, права на собственост). е предвидена такава процедура за фактури, които са направени по време на транспортиране, както и за фактури, които са направени при прехвърляне плащане (частично плащане).

В колона "Звено"

Граф ", включително размера на акциза"

Колона "Включително и размера на акциза" е изпълнен само с продажбата на акцизни стоки. Ако има в колоната посочва с думите не показател "Без акциз."

Преброяване "данъчна ставка"

Преброяване "данъчна ставка", съдържа информация за ставката на ДДС, приложим за превозваните стоки (строителство, услуги, правата на собственост). На сделки, посочени в параграф 5 на член 168 от Данъчния кодекс, в колона посочва с думите "изключени".

Ако доставчикът е приложил погрешен ставка на ДДС, например 18 заедно. 10 на сто, и поради това е изчислил неправилно данъчна фактура ще трябва да го оправя. В противен случай, купувачът ще загуби приспадането. Ако размерът на залога писмено греша, но данъкът се изчислява правилно, отказвайки да приспадне инспекторите не са в дясно.

Колоната "Страна на произход", "митническа декларация номер"

Като държава на произход, може да се даде наименованието на митническия съюз на няколко страни (например Европейския съюз). Вместо кода в 10а кутия в този случай, сложи тире.

Подписът върху фактурата

фактура на хартия трябва да се подпише на управителя и главния счетоводител на фирмата-продавач (изпълнител). Фактура може да подпише и други лица, упълномощени от постановлението на главата или пълномощно от името на фирмата.

Фактура, съставена в електронен формат трябва да бъде заверен от електронен подпис на ръководителя на дружеството, или всяко друго лице, упълномощено да го направи със заповед на ръководителя или пълномощно.

Днес можете да се абонирате за една година с 50% отстъпка!